对甘南藏族自治州临潭县农村信用社改革试点实施进展情况的调查与思考
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2005年，临潭县农信联社积极推进农村信用社改革试点工作，取得专项央行票据895万元。为了更进一步地了解和掌握农信社业务经营与改革试点实施进展情况，笔者深人信用社开展了调查。调查发现，我县农信社近年来各项业务健康发展，特别是在取得央行专项票据后，不良贷款率大幅下降，资本充足率得到大幅度上升，支农能力大大增强。但是，在业务经营与改革中也存在许F多问题，面临诸多难点，不容我们忽视。
一、经营及改革进展情况。
1．存贷款稳步增长。
2005年6月底，全县农信社各项存款合计10491万元，同比增长4.73%，各项贷款余额11175万元，同比增长2.7%。分别是1995年的13.9倍和16,2倍，近五年存贷款平均增幅达23%和26%以上。
2．盈利能力逐渐增强。
近几年信用社经过调整经营策略，大力支持“三农”和民营经济，加上人民银行再贷款扶持，临潭县信用社盈利能力节节攀高，形势喜人。2002年实现净利润19万元，2003年实现净利润24万元，2004年实现净利润41万元，2005年上半年实现净利润达78万元。
3．股本金规模日益扩大，资本充足率进一步提高。
2002年、2003年、2004年、2005年7月前临潭县农信社股本金余额分别为270万元、387万元、392万元、552万元，平均增幅达28.8%0改革试点工作开展以来，临潭县农村信用社将增资扩股作为各项工作的重中之重，通过散发和张贴《临潭县农村信用社增资扩股公告》和《告新老客户书》等宣传材料，使广大社员群众认识和了解了信用社，调动了广大群众人股的积极性。通过规范入股行为，建立健全了股本金账，对不够人股起点的股金进行了清退和扩股工作，对股金占比不合规定的进行了整改。目前，已经完成了对老股金的规范工作。2005年6月末，信用社资本充足率达到7.46%，比年初增长了2.49个百分点，是基期（2002年末）的2.05倍。其中，核心资本为839万元，核心资本充足率达到7.53%。
4．不良贷款逐步下降，但清收和保全难度很大。
(1)农信社不良贷款实现“双降”。2005年6月末，临潭县农村信用社不良贷款余额525万元，比年初下降了688万元，占比4.70%，比年初下降了8.15个百分点。如果剔除专项票据置换因素，信用社不良贷款余额为1420万元，比上年末增加了207万元，不良贷款不降反升。原因是去年临潭县许多乡镇倡导农民种植经济作物和中药材，如百合、当归、柴胡等，由于受到市场价格低迷和销路不畅的原因，许多农户为此亏了血本，无力偿还农信社贷款，所以农信社不良贷款不降反升，清收难度大。
(2)对置换后不良贷款的管理情况。专项票据发行后，临潭县信用联社不仅加强对表内不良贷款的收回力度，努力完成降低不良贷款的计划，同时按照计划积极收回已置换的不良贷款。到6月末，县联社收回已置换的不良贷款25.94万元。由于置换的贷款多属呆账贷款，收回难度较大，虽然县联社给各信用社下达了收回置换后不良贷款的任务，但是效果很不理想。例如郊口信用社一笔呆账贷款，金额为36万元，占农信社置换呆账贷款总额的48,93%，贷款方为临潭县城关粮油加工厂，此企业已经破产，清收和保全希望非常渺茫。
5．法人治理结构进一步完善，内部管理制度逐渐健全。
(1)健全和完善“三会”制度。为构建适应社会主义市场经济体制的农村合作金融制度，健全和完善法人治理结构，临潭县农村信用社根据《甘肃省深化农村信用社改革试点实施方案》，在深化产权制度改革、确定新的组织形式的过程中，依法制定章程，建立社员代表大会。进一步明确了“三会”和经营班子的权利、责任议事范围，规范各自的职责和议事规程，为议事规范化、决策民主化、监督制度化奠定了基础。
(2)创新和健全内控管理制度，切实转换经营机制。按照现代企业制度和市场化的要求，临潭县联社进一步加强制度建设，制定了《不良贷款考核办法》《成本与费用控制制度》《信用社岗位职责》等制度，合理制定了有关工作和议事规则，健全和完善了内控制度，切实加强了内部管理，提高了工作运行效率。
二、存在的问题。
1．农村信用社对完善法人治理结构、强化约束机制重视不够，措施不够有力。从实际情况看，农村信用社把工作重心主要放在增资扩股、降低不良贷款、成立机构和取得资金支持上，而在明晰产权、完善法人治理结构等方面的工作开展不够深入扎实。这次农信社改革的实质是“花钱买机制”，要使农村信用社形成良好的法人治理机制，股东参与管理监督意愿较强，就必须优化股权结构，做到合理、科学。一我县信用社股权结构单一、股东分散，存在自然人股多、法人股少，资格股多、投资股少的问题。2005年6月末，临潭县信用社股本金规模为552万元，其中：资格股394.3万元，占比71.44%，投资股157.6万元，占比28.56%l法人股132万元，占比23.92%，自然人股420万元，占比76.08%。据调查了解，出于时间、能力、精力和成本等因素考虑，绝大部分股东不知道自身有何权益，对农信社经营状况的监督管理淡漠，股东大会的决定权、监事会的监督权、理事会的决策权等监督约束管理体制未能从根本上得到改变，法人治理结构难以有效改善。
2．职工素质不高，观念比较落后。据统计，临潭县农信社大专以上学历的人数仅占10.8%左右，而且大部分是通过在岗函授学习取得的，职工队伍文化素质明显偏低，缺少一大批懂金融善管理的专业人才队伍。同时，由于受旧体制下思维定式的影响，部分职工思想观念陈旧，缺乏职责意识、参与意识、创新意识、竞争意识及服务意识。对农信社改革发展中出现的新问题、新情况漠然视之，始终认为那是联社领导的事，与己无关，不适应改革发展的需要。
3．不良贷款清收难度极大。前几年，农信社由于受经营理念错位和政策因素影响形成了大量的不良贷款，虽然采取了多种清收方式，但进展缓慢。主要表现在：一是临潭县经济发展落后，大部分企业经营困难，农民增收困难，所以无论是企业还是个人，其偿债能力普遍较低；二是受历史原因的影响，改制、破产企业大都资不抵债，清偿率低，有的甚至为零清偿；三是受主观因素的影响，人们信用意识淡薄，影响了不良贷款的清收工作。临潭县信用环境较差、信用意识淡薄，恶意逃废银行债务的现象时有发生，出现了个别即使有钱也不还贷的现象。
4．股本金管理比较薄弱，增资扩股重规模，不重实质。是为了取得央行票据资金扶持，把央行票据变成“真金白银”，农信社只有加大增资扩股力度，改变。现有的资本充足率偏低的现状。农村信用社急于求成，盲目制定出了扩股和不良贷款“双降”计划，并且层层下达任务，与职工收入挂钩考核。在不切实际的考核面前，部分基层信用社只好借助“以贷募股”等完成增资扩股任务。通过调查发现，部分股东抱着为争取贷款的态度人股，对信用社的股东权利和义务则一概不知。这对信用社的改制极为不利，如果这些贷款户的资金需求得不到满足，将会抽回股金，影响股本金的稳定性。“以贷募股”增加了贷款户的筹集资金成本，如果投资得不到效益，这些贷款很容易沉淀，增加了信用社的信贷风险。虽然从表面上看，这些农村信用社依靠短期的泡沫支撑达到了有关要求，但信用社资本金实质并无多大改观，甚至还增加了一些潜在的风险隐患，使改革效果大打折扣。
5．对外信息披露管理一片空白。为建立有效的约束机制，中国人民银行和中国银行业监督管理委员会制定《农村信用社改革试点专项中央银行票据兑付考核办法》，明确将信息披露作为一项重要考核内容，但是信用社由于种种原因，从未重视此项工作，没有对股东进行信息披露，股东无知情权，则无法履行股东权利义务，无法对经营管理情况进行监督。未建立健全规范的信息披露制度，很难发挥外部监督作用。
6．内控制度亟待进一步健全。经调查，我县农村信用社目前建立的主要有信贷管理、不良贷款责任追究、费用控制等内控制度，而劳动用工制度、薪酬分配制度、授权授信制度仍未建立健全，信用社的内部管理依然非常落后。
四，对策建议。
1．完善法人治理结构，扩大股金来源。农信社应按法人治理结构要求，加快建立有效的“三会”、“三长”决策机制，进一步明确股东和管理人员各自的权利和责任，定期披露相关经营信息，采取适当增加分红比例，在贷款利率等方面突出对股东的优惠措施，使股东既能行使充分的知情权和监督权，也能享有投资的收益与回报，提高社会各经济主体对农信社的信任度，增强股东的参与意识和入股意愿，从而促进增资扩股工作稳步开展。同时，要通过引进战略投资者，逐步调整股权结构，弱化内部人控制，从而促进法人治理结构的健全与完善。
2．实施人才战略，全面提升农信社经营水平。当今社会是人才和信息的社会，人才是农信社业务发展和提升经营水平的关键。
针对目前人员紧，素质不高，观念僵化的实际，信用社一是抓紧业务培训学习，可采取离职、岗位函授等办法进行培训学习，全面提高职工的文化政治业务素质。二是尽快补充新鲜“血液”，从专业院校招录一批金融、法律、计算机等专业知识的大学生，从社会上招聘经营管理人员，改善目前员工的素质结构，为信用社的可持续发展提供人才保障，打破现有僵化的劳动用工制度。加强对经营管理人员的监督管理，使法人治理结构与机制的运行规范化。
3．大力实施支持个体工商户及民营企业战略，扩大对第三产业信贷投放力度，增加信用社收益。
针对临潭县个体私营经济比较活跃的特点，信用社要抓住养殖示范区、万头商品猪基地等项目建设机遇，扩大对民营经济的贷款份额。同时，要积极创新金融产品，实现信用社收益的多元化。要实现信用社收益的多元化，必须拓宽金融服务的新思路。结合临潭的实际，信用社应大力发展中间业务，积极参与代办保险业务，代办收费业务等，通过金融产品的创新，增加收益渠道。
4．强化绩效考核力度，加大清收和保全不良贷款力度，严格控制新增贷款风险。降低不良贷款占比不仅是简单的化解信贷资产风险，更是关系到能否兑付专项中央银行票据的大事，尤其是关系到这次农村信用社改革深化和持久发展的大事。可采取分账核算、招标清收、依法收贷等手段，加强制度建设，完善盘活不良贷款的激励机制；加强资产保全，活化沉淀资产；完善贷款三查制度，从源头上把好新增贷款质量关，优化贷款结构，防止前清后淀。
5．加强风险控制，完善信贷资产风险管理制度。在对资本充足率的计算过程中，表内外的各种风险资产也是影响其变化的重要指标，它的发展变化与资本充足率的发展变化呈反比。所以降低风险资产总额也是提高资本充足率的一个重要方面。所以一定要逐步加大质押贷款、抵押贷款以及小额农户贷款在信贷资产中的比重。尽快改变临潭县农信社信贷资产结构中风险度较低、资产比重过低的状况，建立健全风险控制制度，加强风险管理，从贷款的发放到收回，坚决执行信贷资产的风险管理制度，建立风险预警机制，使风险管理制度逐步走向规范化，从而降低风险资产总额，提高资本充足率，为农村信用社的快速发展提供有力的保障。
6、建立健全信息披露制度。每一会计年度终了，应将资本充足率、不良贷款比例、资产负债状况、贷款发放收回情况、本年利润、费用总额等关键性指标及其年度变动情况及“三会”的落实情况统一格式信息披’露，报当地人民银行及银监会当地派出机构备案，以适当方式告知股东，并下发各社进行随时查阅。通过建立健全信息披露制度，充分发挥外部监督作用，使信用社早日步入现代化、市场化、科学管理的轨道。
2005年，临潭县农信联社积极推进农村信用社改革试点工作，取得专项央行票据895万元。为了更进一步地了解和掌握农信社业务经营与改革试点实施进展情况，笔者深人信用社开展了调查。调查发现，我县农信社近年来各项业务健康发展，特别是在取得央行专项票据后，不良贷款率大幅下降，资本充足率得到大幅度上升，支农能力大大增强。但是，在业务经营与改革中也存在许F多问题，面临诸多难点，不容我们忽视。
一、经营及改革进展情况。
1．存贷款稳步增长。
2005年6月底，全县农信社各项存款合计10491万元，同比增长4.73%，各项贷款余额11175万元，同比增长2.7%。分别是1995年的13.9倍和16,2倍，近五年存贷款平均增幅达23%和26%以上。
2．盈利能力逐渐增强。
近几年信用社经过调整经营策略，大力支持“三农”和民营经济，加上人民银行再贷款扶持，临潭县信用社盈利能力节节攀高，形势喜人。2002年实现净利润19万元，2003年实现净利润24万元，2004年实现净利润41万元，2005年上半年实现净利润达78万元。
3．股本金规模日益扩大，资本充足率进一步提高。
2002年、2003年、2004年、2005年7月前临潭县农信社股本金余额分别为270万元、387万元、392万元、552万元，平均增幅达28.8%0改革试点工作开展以来，临潭县农村信用社将增资扩股作为各项工作的重中之重，通过散发和张贴《临潭县农村信用社增资扩股公告》和《告新老客户书》等宣传材料，使广大社员群众认识和了解了信用社，调动了广大群众人股的积极性。通过规范入股行为，建立健全了股本金账，对不够人股起点的股金进行了清退和扩股工作，对股金占比不合规定的进行了整改。目前，已经完成了对老股金的规范工作。2005年6月末，信用社资本充足率达到7.46%，比年初增长了2.49个百分点，是基期（2002年末）的2.05倍。其中，核心资本为839万元，核心资本充足率达到7.53%。
4．不良贷款逐步下降，但清收和保全难度很大。
(1)农信社不良贷款实现“双降”。2005年6月末，临潭县农村信用社不良贷款余额525万元，比年初下降了688万元，占比4.70%，比年初下降了8.15个百分点。如果剔除专项票据置换因素，信用社不良贷款余额为1420万元，比上年末增加了207万元，不良贷款不降反升。原因是去年临潭县许多乡镇倡导农民种植经济作物和中药材，如百合、当归、柴胡等，由于受到市场价格低迷和销路不畅的原因，许多农户为此亏了血本，无力偿还农信社贷款，所以农信社不良贷款不降反升，清收难度大。
(2)对置换后不良贷款的管理情况。专项票据发行后，临潭县信用联社不仅加强对表内不良贷款的收回力度，努力完成降低不良贷款的计划，同时按照计划积极收回已置换的不良贷款。到6月末，县联社收回已置换的不良贷款25.94万元。由于置换的贷款多属呆账贷款，收回难度较大，虽然县联社给各信用社下达了收回置换后不良贷款的任务，但是效果很不理想。例如郊口信用社一笔呆账贷款，金额为36万元，占农信社置换呆账贷款总额的48,93%，贷款方为临潭县城关粮油加工厂，此企业已经破产，清收和保全希望非常渺茫。
5．法人治理结构进一步完善，内部管理制度逐渐健全。
(1)健全和完善“三会”制度。为构建适应社会主义市场经济体制的农村合作金融制度，健全和完善法人治理结构，临潭县农村信用社根据《甘肃省深化农村信用社改革试点实施方案》，在深化产权制度改革、确定新的组织形式的过程中，依法制定章程，建立社员代表大会。进一步明确了“三会”和经营班子的权利、责任议事范围，规范各自的职责和议事规程，为议事规范化、决策民主化、监督制度化奠定了基础。
(2)创新和健全内控管理制度，切实转换经营机制。按照现代企业制度和市场化的要求，临潭县联社进一步加强制度建设，制定了《不良贷款考核办法》《成本与费用控制制度》《信用社岗位职责》等制度，合理制定了有关工作和议事规则，健全和完善了内控制度，切实加强了内部管理，提高了工作运行效率。
二、存在的问题。
1．农村信用社对完善法人治理结构、强化约束机制重视不够，措施不够有力。从实际情况看，农村信用社把工作重心主要放在增资扩股、降低不良贷款、成立机构和取得资金支持上，而在明晰产权、完善法人治理结构等方面的工作开展不够深入扎实。这次农信社改革的实质是“花钱买机制”，要使农村信用社形成良好的法人治理机制，股东参与管理监督意愿较强，就必须优化股权结构，做到合理、科学。一我县信用社股权结构单一、股东分散，存在自然人股多、法人股少，资格股多、投资股少的问题。2005年6月末，临潭县信用社股本金规模为552万元，其中：资格股394.3万元，占比71.44%，投资股157.6万元，占比28.56%l法人股132万元，占比23.92%，自然人股420万元，占比76.08%。据调查了解，出于时间、能力、精力和成本等因素考虑，绝大部分股东不知道自身有何权益，对农信社经营状况的监督管理淡漠，股东大会的决定权、监事会的监督权、理事会的决策权等监督约束管理体制未能从根本上得到改变，法人治理结构难以有效改善。
2．职工素质不高，观念比较落后。据统计，临潭县农信社大专以上学历的人数仅占10.8%左右，而且大部分是通过在岗函授学习取得的，职工队伍文化素质明显偏低，缺少一大批懂金融善管理的专业人才队伍。同时，由于受旧体制下思维定式的影响，部分职工思想观念陈旧，缺乏职责意识、参与意识、创新意识、竞争意识及服务意识。对农信社改革发展中出现的新问题、新情况漠然视之，始终认为那是联社领导的事，与己无关，不适应改革发展的需要。
3．不良贷款清收难度极大。前几年，农信社由于受经营理念错位和政策因素影响形成了大量的不良贷款，虽然采取了多种清收方式，但进展缓慢。主要表现在：一是临潭县经济发展落后，大部分企业经营困难，农民增收困难，所以无论是企业还是个人，其偿债能力普遍较低；二是受历史原因的影响，改制、破产企业大都资不抵债，清偿率低，有的甚至为零清偿；三是受主观因素的影响，人们信用意识淡薄，影响了不良贷款的清收工作。临潭县信用环境较差、信用意识淡薄，恶意逃废银行债务的现象时有发生，出现了个别即使有钱也不还贷的现象。
4．股本金管理比较薄弱，增资扩股重规模，不重实质。是为了取得央行票据资金扶持，把央行票据变成“真金白银”，农信社只有加大增资扩股力度，改变。现有的资本充足率偏低的现状。农村信用社急于求成，盲目制定出了扩股和不良贷款“双降”计划，并且层层下达任务，与职工收入挂钩考核。在不切实际的考核面前，部分基层信用社只好借助“以贷募股”等完成增资扩股任务。通过调查发现，部分股东抱着为争取贷款的态度人股，对信用社的股东权利和义务则一概不知。这对信用社的改制极为不利，如果这些贷款户的资金需求得不到满足，将会抽回股金，影响股本金的稳定性。“以贷募股”增加了贷款户的筹集资金成本，如果投资得不到效益，这些贷款很容易沉淀，增加了信用社的信贷风险。虽然从表面上看，这些农村信用社依靠短期的泡沫支撑达到了有关要求，但信用社资本金实质并无多大改观，甚至还增加了一些潜在的风险隐患，使改革效果大打折扣。
5．对外信息披露管理一片空白。为建立有效的约束机制，中国人民银行和中国银行业监督管理委员会制定《农村信用社改革试点专项中央银行票据兑付考核办法》，明确将信息披露作为一项重要考核内容，但是信用社由于种种原因，从未重视此项工作，没有对股东进行信息披露，股东无知情权，则无法履行股东权利义务，无法对经营管理情况进行监督。未建立健全规范的信息披露制度，很难发挥外部监督作用。
6．内控制度亟待进一步健全。经调查，我县农村信用社目前建立的主要有信贷管理、不良贷款责任追究、费用控制等内控制度，而劳动用工制度、薪酬分配制度、授权授信制度仍未建立健全，信用社的内部管理依然非常落后。
四，对策建议。
1．完善法人治理结构，扩大股金来源。农信社应按法人治理结构要求，加快建立有效的“三会”、“三长”决策机制，进一步明确股东和管理人员各自的权利和责任，定期披露相关经营信息，采取适当增加分红比例，在贷款利率等方面突出对股东的优惠措施，使股东既能行使充分的知情权和监督权，也能享有投资的收益与回报，提高社会各经济主体对农信社的信任度，增强股东的参与意识和入股意愿，从而促进增资扩股工作稳步开展。同时，要通过引进战略投资者，逐步调整股权结构，弱化内部人控制，从而促进法人治理结构的健全与完善。
2．实施人才战略，全面提升农信社经营水平。当今社会是人才和信息的社会，人才是农信社业务发展和提升经营水平的关键。
针对目前人员紧，素质不高，观念僵化的实际，信用社一是抓紧业务培训学习，可采取离职、岗位函授等办法进行培训学习，全面提高职工的文化政治业务素质。二是尽快补充新鲜“血液”，从专业院校招录一批金融、法律、计算机等专业知识的大学生，从社会上招聘经营管理人员，改善目前员工的素质结构，为信用社的可持续发展提供人才保障，打破现有僵化的劳动用工制度。加强对经营管理人员的监督管理，使法人治理结构与机制的运行规范化。
3．大力实施支持个体工商户及民营企业战略，扩大对第三产业信贷投放力度，增加信用社收益。
针对临潭县个体私营经济比较活跃的特点，信用社要抓住养殖示范区、万头商品猪基地等项目建设机遇，扩大对民营经济的贷款份额。同时，要积极创新金融产品，实现信用社收益的多元化。要实现信用社收益的多元化，必须拓宽金融服务的新思路。结合临潭的实际，信用社应大力发展中间业务，积极参与代办保险业务，代办收费业务等，通过金融产品的创新，增加收益渠道。
4．强化绩效考核力度，加大清收和保全不良贷款力度，严格控制新增贷款风险。降低不良贷款占比不仅是简单的化解信贷资产风险，更是关系到能否兑付专项中央银行票据的大事，尤其是关系到这次农村信用社改革深化和持久发展的大事。可采取分账核算、招标清收、依法收贷等手段，加强制度建设，完善盘活不良贷款的激励机制；加强资产保全，活化沉淀资产；完善贷款三查制度，从源头上把好新增贷款质量关，优化贷款结构，防止前清后淀。
5．加强风险控制，完善信贷资产风险管理制度。在对资本充足率的计算过程中，表内外的各种风险资产也是影响其变化的重要指标，它的发展变化与资本充足率的发展变化呈反比。所以降低风险资产总额也是提高资本充足率的一个重要方面。所以一定要逐步加大质押贷款、抵押贷款以及小额农户贷款在信贷资产中的比重。尽快改变临潭县农信社信贷资产结构中风险度较低、资产比重过低的状况，建立健全风险控制制度，加强风险管理，从贷款的发放到收回，坚决执行信贷资产的风险管理制度，建立风险预警机制，使风险管理制度逐步走向规范化，从而降低风险资产总额，提高资本充足率，为农村信用社的快速发展提供有力的保障。
6、建立健全信息披露制度。每一会计年度终了，应将资本充足率、不良贷款比例、资产负债状况、贷款发放收回情况、本年利润、费用总额等关键性指标及其年度变动情况及“三会”的落实情况统一格式信息披’露，报当地人民银行及银监会当地派出机构备案，以适当方式告知股东，并下发各社进行随时查阅。通过建立健全信息披露制度，充分发挥外部监督作用，使信用社早日步入现代化、市场化、科学管理的轨道。